Пенсійний фонд України видав листа, яким велів відділеннім Пенсійного фонду приймати звітність від приватних підприємців на єдиному податку незалежно від фактично сплачених внесків (мова йде про дадаткові внески на пенсійне страхування, що було впроваджено Постановою КМУ і яку було оскаржено в судовому порядку).
Пенсійний фонд України
Лист
від 23.01.2010 р. №1093/03-20
Начальникам головних управлінь
Пенсійного фонду України в
Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі
Правомірність постанови Кабінету Міністрів України від 14.04.2009 р. № 366 розглядається в судовому порядку.
Також на розгляді у Конституційному Суді України знаходиться подання Президента України щодо відповідності цієї постанови Конституції України.
До винесення судами відповідних рішень звітність до органів Пенсійного фонду України за 2009 рік від фізичних осіб — суб’єктів підприємницької діяльності, які обрали спрощену систему оподаткування, а саме звіт про нараховані та сплачені суми фіксованого розміру страхового внеску (додаток 26) та відомості, що подаються до системи персоніфікованого обліку, приймаються органами Фонду незалежно від фактичного стану розрахунків підприємців з Фондом за 2009 рік на момент подання звітності.
Голова правління О. Б. Зарудний
Логічним висновком є, що звіти прийматимуться і ті, в яких не міститься нарахувань вищевказаних внесків, а не тільки їх сплата (в листі вказано лише про фактичний стан саме розрахунків і нічого про нарахування). Якщо ж відобразити нарахування, то це вже буде офіційно визнана недоїмка. Не чітке формулювання залишає місце для варіацій трактувань і, відповідно, зловживань. Сподіватимемось, що логіка інспекторів у відділеннях фонду співпадає з нашою.
А звітність до ПФ подають всі ФОП на єдиному податку, чи лише, коли є наймані працівники?
звітність до ПФУ подають всі підприємці не залежно від системи оподаткування і наявності найманих працівників. Платники єдиного податку подають додаток 26 і персоніфікацію. Платники на загальній системі оподаткування – додаток 25 і персоніфікацію. Платники, що мали дві системи опдаткування протягом року, подають додаток 25, 26 (за відповідні періоди) і персоніфікацію.
это касается отчетности за 2009 год, а в 10м другие отчеты.
Дякую за відповідь. А яким чином дізнатися встановлений фіксований розмір страхових внесків? й фактично сплачені? Якщо сплачується, скажімо, лише єдиний податок?
Фіксований мінімальний внесок для платника єдиного податку дорівнює 33,2% від мінімального розміру заробітної плати (див. http://oblik2day.com/minimum-2009/).
Із сплаченого підприємцем єдиного податку в пенсійний фонд утримується 42%. Тобто, від мінімального внеску віднімаєте 42% із Вашого єдиного податку і отримуєту суму для доплати.
Наприклад:
мін.зар в жовтні становить – 650 грн
фіксований внесок = 650*0,332=215,8грн
єдиний податок – 200 грн
42% в ПФУ із єдиного податку=200*0,42=84грн
сумма доплати в пенсійни за жовтень = 215,8-84=131,8 грн.
аналогічним чином за інші місяці.
пояснення від Пенсійного фонду дивись тут.
Цитата: Логічним висновком є, що звіти прийматимуться і ті, в яких не міститься нарахувань вищевказаних внесків, а не тільки їх сплата (в листі вказано лише про фактичний стан саме розрахунків і нічого про нарахування).
Тобто, виходить, що можна не заповнювати у звітах встановлений фіксований розмір страхових внесків, а писати лише фактично сплачений, вираховуючи його як відсоток від Єдиного податку? Це за умови, що не сплачувалися ці додаткові внески до ПФ. Я правильно зрозумів?
Так, все вірно. Доки судом не прийнято рішення, такі донарахування вважаються не законними, а отже їх можна не відображати.
Пенсійний фонд направив своїм відділенням листа про приймання звітності від підприємців без вказаних донарахувань (див. вище).
Із власної практики скажу, що в Києві звіти приймають без даних донарахувань.
Дякую, тоді останнє питання: в рядку нарахувань потрібно вказувати просто суму, яка є частиною єдиного податку (42%), чи загалом нічого не вказувати?
таблиця в звіті має виглядати таким чином:
а що таке 253?
відповідно законодавству, базою оподаткування внесками до ПФУ (33,2%) є фонд оплати праці. В зв”язку з тим, що у підприємця немає фонду оплати праці (для самого себе), то такий фонд оплати праці розраховують методом “від зворотнього”.
Тобто якщо 84 грн це сумма внеску 33,2% (хоча вона дорівнює 42% утриманим із єдиного податку), тоді фонд оплати праці становить – 84грн/0,332 = 253,01 грн.
Хіба наші законотворці прихильники легких шляхів? Нам подавай поскладніше. Добре, що не застосовують інтеграли, логарифми, матриці та інші методи вищої математики та аналізу.
Дуже дяку Вам, Руслане, за детальні пояснення!
Будь ласка.
)))
Скажіть будь ласка. Я був платником єдинного податку в травні і червні. Зараз я припиняю підприємницьку діяльність мені треда платити в ПФ податок який ухвалив кабінет міністрів 1 травня.Чи ні. Дякую
наразі, постанова КМУ про сплату додаткових пенсійних внесків фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку розглядається в конституційному суді. В той же час, сама постанова суперечить законодавству (Указу Президента про спрощену систему оподаткування №746/99 від 28.06.99р), тому можна керуватися нормою закону 2181 від 21.12.2000р., п.4.4.1. Конфлікт інтересів, а саме – не платити дані внески.
“4.4.1. Конфлікт інтересів.
У разі коли норма закону чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі закону, або коли норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов’язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу, рішення приймається на користь платника податків.”
какая ситуация с “внесками” в пенсионный фонд на сегодняшний день, приняли ли окончательное решение по этому вопросу? Если постановление не законно , то почему до сих пор заставляют платить?
Справу ще не вирішено.
Ви маєте право не платити додаткові внески, керуючись чинним законодавством (див. вище).
Я 10 років на єдиному податку і ні разу не здавав звіт в пенсійний фонд.В цьому році я теж його здавати не планую,бо вважаю,що всі мої дані про внески є в податковій інспекції.Чому б пенсійному фондові не попрацювати в цьому відношенні з податковою адміністрацією,а не ловити спрощенців,які на свій страх і ризик пішли на свій хліб.До речі які санкції плановують застосовувати в цьому році за не здачу звіту в ПФ?
Зг. п.п.4, п.2, статті 17 Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”
“Страхувальник зобов’язаний:
…
4) подавати звітність територіальним органам Пенсійного фонду
у строки, в порядку та за формою, встановленими Пенсійним фондом;
…”
зг. п.п.5 п.9 статті 106 Закону:
“за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою або подання недостовірних відомостей, що
використовуються в системі персоніфікованого обліку та іншої звітності, передбаченої законодавством, до територіальних органів
Пенсійного фонду накладається штраф у розмірі 10 відсотків суми страхових внесків, які були сплачені або підлягали сплаті за
відповідний звітний період, за кожний повний або неповний місяць затримки подання відомостей, звітності, але не менше десяти
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а в разі повторного протягом року такого порушення – у розмірі 20 відсотків зазначених
сум та не менше 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;”
Скажіть будь-ласка, чи правомірні дії Голосіївського управління ПФУ щодо застосування фінансових санкцій за несвоєчасне подання заяви про взяття на облік в органах ПФУ, якщо підприємцю-платнику єдиного податку при реєстрації в Голосіївській РДА не було надано ніякої інформації про необхідність постанови на облік в ПФ(свідоцтво про державну реєстрацію отримано ще 27.11.2008року). На поштову адресу підприємця через 2 тижні після реєстрації надійшло лише повідомлення від ДПІ про взяття на облік платника податків по формі 4-ОПП. В ДПІ отримано свідоцтво про сплату єдиного податку в 2009 році, після закінчення дії якого отримано свідоцтво платника єдиного податку на 2010 рік. Після випадково отриманої інформації щодо необхідності подання звітів СПД до ПФ, та при спробі подання цих звітів до Голосіївського ПФ, виявилось, що про підприємця ніяких відомостей в ПФ немає. Звіт, звичайно ніхто не прийняв, а натомість суб’єкту підприємницької діяльності виписали рішення про застосування фінансових санцій за ухилення від взяття на облік в органах ПФ та сплату штрафу у розмірі 170 грн. І це, зауважте, через півтора року після реєстрації. Роз’ясніть, будь ласка, чи не повинні були відповідальні особи в РДА самі повідомити ПФ про державну реєстрацію СПД, а ПФ, в свою чергу, надіслати пропозицію про реєстрацію, чи повідомлення про взяття на облік, як це зробили в ДПІ. І чи правомірне застосуваннря фінансових санкцій до СПД за дії, про необхідність яких він навіть не підозрював. Дякую.
Шановна, Татяно, “не знання законів не звільняє від відповідальності”.
Згідно п.п.1 п.9. статті 106 Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”:
“9. Виконавчі органи Пенсійного фонду застосовують до
страхувальників такі фінансові санкції:
1) у разі ухилення страхувальників, зазначених у пунктах 1-5 статті 14 цього Закону, на яких не поширюється дія Закону України
“Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців” ( 755-15 ), від взяття на облік або несвоєчасного подання заяви про взяття на облік в територіальних органах Пенсійного фонду накладається штраф у розмірі 10 відсотків суми страхових внесків, які підлягають сплаті за період ухилення від взяття на облік або несвоєчасного подання заяви про взяття на облік, але не менше десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; { Пункт 1 частини дев’ятої статті 106 в редакції Закону N 3456-IV ( 3456-15 ) від 22.02.2006 }”
Не надсилання державним реєстратором до пенсійного фонду повідомлення про реєстрацію фізичної особи-підприємця не звільняє такого підприємця від відповідальності за не подання реєстраційної заяви, як це зазначено в Законі.
Отже, на жаль, дії органів ПФУ цілком законні.
Спасибо за информацию! Настолько исчерпывающУю, что не пришлось даже ставить вопрос!!!! СПАСИБО!
Скажіть будь-ласка, якщо я приватний підприємець, але одночасно працюю на підприємстві, де я вже сплачую податок до ПФ, то чи потрібно мені доплачувати 200 грн. як ПП на спрощеній системі? Дякую.
Як приватний підприємець необхідно додатково доплачувати внески до ПФУ.
По основному місцю роботи отримую зарплату (близько 2400грн, з якої платяться всі податки)
ФОП платник ПДВ. В серпні податкова примусила здати свідоцтво платника ПДВ, на підставі відсутності діяльності, хоча платив по 30грн. на квартал. Тепер я ФОП без певного виду податкообкладення.
Чи повинен я сплатити 300грн. до Пенсійного фонду, як мене примушує Пенсійний?
Так, доплачувати в пенсійний фонд необхідно, не залежно від працевлаштування де-інде. До сплати примушує сам факт, що Ви зареєстровані приватним підприємцем і здійснюєте діяльність на спрощеній системі оподаткування.
Шановний oblik2day! Тобто те що більше року не було ніякого руху по рахунку (до податкової здавались “;пустушки”), за що й забрали свідоцтво платника ПДВ, все одно рахується діяльностю?
І якщо я не отримував свідоцтва платника єдиного податку, я все одно здійснюю діяльність на спрощеній системі оподаткування?
Відсутність свідоцтва платника єдиного податку означає, що Ви на загальній системі оподаткування. Якщо Ви не являєтесь платником єдиного податку, то доплачувати не потрібно. Доплата в пенсійний фонд стосується платників єдиного та фіксованого податку. ФОП на загальній системі оподаткування сплачують внески в пенсійний фонд розраховуючи з доходів від підприємницької діяльності.
Дякую!
Скажіть будь-ласка, чи нараховується пеня за невчасну сплату в пенсійний фонд. це правда, що треба заплатити вже до 20.10.2010р.
Так, пеня нараховується.
Сплата страхових внесків здійснюється у строки, визначені частиною шостою статті 20 Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”, а саме щоквартально, протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу. Тобто останнім днем сплати є 20.10.10, але краще сплачувати до 20, томущо платіж може затриматись і реально надійти до пенсійного фонду вже 21го числа, а це призведе до малоприємної процедури доказу Вашої правильної точки зору.
Скажіть будь-ласка, в якому розмірі нарахавується пеня.
п.10, ст.20 ЗУ “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”
10. Якщо страхувальники несвоєчасно або не в повному обсязі
сплачують страхові внески, до них застосовуються фінансові
санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в
порушенні законодавства про сплату страхових внесків, несуть
дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну
відповідальність згідно із законом.
Стаття 106, п.9, п.п.2)
за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) страхувальниками страхових внесків, у тому числі донарахованих страхувальниками або територіальними органами Пенсійного фонду, накладається штраф у розмірі 10 відсотків своєчасно не сплачених сум.
Одночасно на суми своєчасно не сплачених (не перерахованих) страхових внесків і фінансових санкцій нараховується пеня в розмірі 0,1 відсотка зазначених сум коштів, розрахована за кожний день прострочення платежу;
Я музикант на загальній системі оподаткування. Можу відіграти одне замовлення за звітний період тобто за три
місяці на суму 500гр. Скільки я повинен заплатити в податкову
а головне скільки в пенсійний. Також чи мінусуються витрати
на покупку апаратури. Дякую.
я пенсіонер за віком . та одночасно ФОg (здаю в оренду примщення) Чи потрібно мені доплачувати внески в пенсійний фонд. адже пенсію я вже заробив
@Микола,
Відповідно до Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” платниками внесків є “фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, у тому числі ті, які обрали особливий спосіб оподаткування (фіксований податок, єдиний податок, фіксований сільськогосподарський податок, придбали спеціальний торговий патент)”.
Отже, приватний підприємець має сплачувати внески до пенсійного фонду незалежно від того, чи є він пенсіонером.
тих відрахувань в пенсійний фонд , які перераховуються з зар.плати з основного місця роботи достатньо для нарахування стажу на мінімальну пенсію. окрім того я є ФОП і сплачую єдиний податок. чи повиненя сплачувати додаткові внески
@Микола,
законом встановлюється обовязок сплати додаткових внесків приватними підприємцями на спрощеній системі оподаткування (єдиний, фіксований податок) не залежно від того чи є Ви найманою особою чи пенсіонером.
Так, треба сплачувати.
я є ФОП і сплачую єдиний податок, але у першому кварталі я не працюю (не сезон, будівельні інструменти) і не сплачую податок. Чи повинен я сплачувати відрахування у пенсійний фонд?
@Олександр, так, треба, якщо Ви є ФОП платником єдиного податку.
ДОброго дня РУслан! Якщо я ФОП платник ЄП у райцентрі з населенням 15000 чоловік то яку суму потрібно мені сплачувати до ПФ за себе та найманого працівника? ДЯкую завчасно
@Микола, розмір та порядок здійснення платежів до пенсійного фонду підприємцями-платниками єдиного податку (за 2010 рік) дивіться в статті: Внески до пенсійного фонду фізичними особами-підпримцями платниками єдиного податку.
За найманого працівника необхідно сплачувати внески в розмірі 2% – із заробітної плати і 33,2% – нарахування на фонд оплати праці.
Розмір і статус Вашого населеного пункту не меє значення.
Стосовно платежів за 2011 рік, то це вже буде єдиний соціальний внесок. Далі буде…
Слідкуйте за оновленнями сайту.
Добрий вечір! Руслан підкажіть будь-ласка яку суму мають платити у Пф платники ЄП у 2011 році ,і за якою схемою? Дякую!
@Микола, в 2011 році фізичним особам-підприємцям платникам єдиного податку до пенсінойго фонду необхідно сплачувати Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) в розмірі 34,7% від розміру мінімальної заробітної плати, а саме:
з 01.01.11 мінімальна зарплата = 941 грн
ЄСВ = 326,53 грн
з 01.04.11 мінінмальна зарплата = 960 грн
ЄСВ = 333,12 грн
з 01.10.11 мінімальна зарплата = 985 грн
ЄСВ = 341,80 грн
з 01.12.11 мінімальна зарплата = 1004 грн
ЄСВ = 348,39 грн
@Микола, ніяких схем не існує, просто сплачуєте на новий розрахунковий рахунок, який дізнатися можна в пенсійному фонді за місцем реєстрації.
РУслан дякую Вам за допомогу!! Хочу іще дати запитання . Раніше ми віднімали 42% від ЄП і різницю доплачували у ПФ , а як буде згідно нового законодавства?
@Микола, з 1 січня 2011 року фізичні особи-підприємці платники єдиного податку сплачують:
1. 47% від суми місячного платежу єдиного податку на рахунок єдиного податку.
2. 34,7% від розміру мінімальної заробітної плати на рахунок єдиного соціального внеску в пенсійному фонді.
Про єдиний соціальний внесок (ЄСВ) читайте тут, далі буде.
Я на ЕП какой отчет надо сдавать в ПФ и по какой форме, если есть пример заполнения подскажите где можно посмотреть? Спасибо.
@Юлия, в статье “Нова звітність до пенсійного фонду з 2010 року” можно скачать порядок заполнения отчета, там описано и про отчет для ФОПЕН.
Предприниматели за себя подают отчет до 1 апреля по форме согласно приложению 5 к Постановлению ПФУ (файл – poryadok_26_1-dodatok_5.doc в архиве, который скачать можно тут).
Подскажите пожалуйста где можно скачать програму для формирования новой отчетности в ПФ в 2011г. ? Зарание спасибо
@Татьяна, скачать программное обеспечение можно тут: http://spov.com.ua/index.php?action=soft
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста!Частный предприниматель(услуги такси)сейчас на едином налоге (200 грн), стоит ли ему переходить на “Спрощену систему оподаткування”.
@Натаха, если “на едином налоге”, то уже на упрощенной системе налогообложения.
Извините!Я ошиблась.Я имела ввиду – переход на “Загальну систему оподаткування”.Стоит ли?
@Натаха, я не могу ответить на этот вопрос. Для принятия такого решения Вам надо взять калькулятор и подсчитать доходы, расходы, налоги. На основании этих расчетов Вы сможете принять решение имеет ли смысл переход на общую систему налогообложения.
дайте будь-ласка відповідь.Забула написати заяву на єдиний податок,і цей квартал працюю,гроші оплачую за єдиний податок,а звіт не знаю чи носити!до 15 числа?
@Наталі, Ваше запитання не зовсім зрозуміле.
Якщо Ви забули подати заяву на перехід на спрощену систему оподаткування (єдиний, фіксований податок), то з 1 січня Ви автоматично переводитесь на загальну систему оподаткування. Отже, сплата єдиного податку наразі не має жодного сенсу – це аванс на наступні періоди (не раніше 2го кварталу).
В даний час Ваша діяльність оподатковується за правилами загальної системи оподаткування.
Про який звіт Ви запитуєте?
Дуже Дякую,за відповідь.Звід я здаю по виноградарству,тому що торгую лишень пивом!Скажіть ,Будь-Ласка, чи носити мені звіт???
@Наталі, який звіт? Про який звіт Ви запитуєте? Звітів ціла купа в Україні…
Добрый день. Возможно не по теме.
Вопрос касательно юр. лица.
Зарегистрировал частное предприятие. На текущий момент предприятие не имеет наемных рабочих. Обязанности директора выполняю я как засновнык на добровильных засадах.
В пенсионном сказали что необходимо написать письмо касательно того что нет наемной силы, чтоб в дальнейшем не подавать звитнисть пока такая сила не появится).
Подскажите пож. какую форму может иметь данное письмо.
Спасибо.
Письмо пишите в произвольной форме.